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部门规章

大发彩票开户网址财务管理制度

点击:   时间:2017-06-08

       第一章  总则

第一条  为加强财务管理,规范财务行为,加强因公出国(境)经费、公务用车购置及运行费和公务接待费“三公”经费的管理,提高资金使用效益,根据《会计法》、《预算法》、《内部会计控制规范》和《党政机关厉行节约反对浪费条例》规定,结合我局实际,特制定本制度。

第二条  本制度适用于城乡建设局机关和局属各单位。

第三条  局财计科在局长室领导下,具体负责局机关、报账制单位、代理记账单位的财务核算,系统内财务指导、日常管理、会计检查和内部审计监督工作,局属单位应当服从、配合局财计科的业务指导、财务监督检查。

第二章  财务机构和财务人员

第四条  对无法健全会计机构的单位实行代理记账和报账制体系,对能够健全会计机构的单位配备专职会计人员。

第五条  所有财务人员上岗必须持有会计从业资格证书。单位任用财务人员必须实行回避制度。单位负责人的直系亲属不得担任本单位财务负责人、会计主管人员;财务负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位担任出纳工作。

第六条  各单位建立会计岗位责任制,明确各人的分工和职责。出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作;从事总账会计岗位的人员不得兼任同一单位的出纳工作,做到职、权、责清楚。

第七条  会计人员要按照精熟情况、精通业务、精诚履职的要求,加强职业道德修养和业务知识学习。

第八条  局财计科有责任对系统内的会计人员进行定期培训、交流和考核;对从业资格、业务能力进行审查,每年一次以上;对不称职的会计人员可提出调换建议;单位会计人员变动及新聘任的会计人员,必须到财计科备案;涉及财务交接的由局财计科派员参加监交。

第三章  收入管理

第九条  单位的各种收入,必须全部纳入单位预算,统一核算,统一管理。不得设立账外账,隐瞒和转移收入。

第十条  纳入非税收入管理的单位,必须严格执行“票款分离”、“收支两条线”和“非税收入”规定,足额解缴财政专户。

第十一条  非税收入的执收单位,必须严格执行物价局核定的收费项目、收费标准和收费范围,任何单位和个人无权擅自提高和越权减免非税收入。

第四章  支出管理

第十二条  加强日常经费的管理,坚持“合理、必须、节约”的原则,合理安排资金,严格控制支出。

() 办公经费

加强办公经费预算管理,强化支出的事前控制,各科室500元以上的日常办公物品购置,事前须填写“拟办单”,报分管局长审核,由局长审批后方可经办。办公物品发票和“拟办单”一并交财计科并按规定程序审批、结报。

(二)会议费、差旅费、业务培训费

严格控制各种会议。建立健全会议审批制度,填写《大发彩票开户网址会议经费审批表》,由分管局长审核并报局长审批后执行。

严格执行会议用房标准,不得安排高档套房;会议用餐严格控制菜品种类、数量和份量,安排自助餐,严禁提供高档菜肴,不安排宴请,不上烟酒;会议会场一律不摆花草,不制作背景板,不提供水果。

严禁借会议名义组织会议代表旅游和与会议无关的参观;严禁组织高消费娱乐、健身活动、严禁以任何名义发放纪念品。严禁套取会议费设立“小金库”;严禁在会议费中列支公务接待费。

会议费报销时,应当提供会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表、定点饭店等会议服务单位的费用原始明细单据、电子结算单等凭证。

外出参加会议、培训等应事前报分管领导审核,局长同意后方可参加。会议费、培训费等报销应填写“费用报销单”,并附发票及会议文件或培训通知,会议文件或培训通知上必须有局长签字批准。严禁报支与会议无关的活动费用。

严格执行差旅费补助标准,按规定报销出差费用,严格控制出差人数和天数,严格控制住宿标准,住宿用房以标准间为主,不得住豪华酒店、会所。

(三)车辆购置、维修、保养等费用

车辆购置严格执行公务用车配备使用管理规定,从严控制车辆的审批和派遣。机关用车由局办公室统一调度和管理,严禁公车私用。车辆用油一律实行ic卡定点加油制,车辆维修按照规定填报车辆维修审批单,到政府采购指定修配厂维修,统一结算。如遇特殊情况,确需在市外维修和急需更换零配件的,必须报请局长同意。

(四)招待费

严格执行公务接待和商务接待管理有关规定,严禁超范围、超标准接待。

凡扬州市内公务接待一律安排工作餐,一律禁酒(包含白酒、红酒、啤酒、米酒等)。工作用餐一般采用自助餐形式,原则上按照六冷菜、六热菜、四点心(主食)、两个汤的标准执行,菜品以本地家常菜为主,不上鱼翅、燕窝等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴,不上香烟和高档酒水。确实不具备自助餐条件的,可以按排桌餐,要注意节俭,严格按照公务用餐标准最高120/人执行。

接待住宿应当严格执行差旅、会议管理有关规定,不得超标准安排接待住房,住宿用房以标准间为主,不住豪华酒店、会所。住地不搞突击装修装饰,房间不摆放鲜花,高档生活用品和豪华家具等设施,不额外配发洗漱用品。

公务接待由局办公室统一扎口管理,统筹协调安排,事前填写“接待拟办单”,报局长同意。科室业务接待由接待科室填写“接待拟办单”,报分管局长审核、局长审批。报批内容作为财政、审计部门审查的依据。

接待费用报销凭证应当包括财务票据、派出单位公函和接待清单。

第十三条  除单位组织的学习、培训外,个人参加其他面向社会举办的教育培训(包括非学历教育、学历教育和在职学位教育)和其他非高收费的社会化培训,必须履行相关手续,经局长同意后,方可参加,学习费用一律由本人承担,不得由单位经费报销(详见邮组通201454号文件)

第十四条  各规划所和湖西规划分局等单位实行核定收支、定额补助的预算管理。

各单位的各项支出全部纳入单位预算统一核算、统一管理。各单位应按照“稳妥可靠,量入为出,自求收支平衡”的原则,编制经费预算。

各单位按局规定的时间要求,编报下年度经费支出预算,报财计科复核,经分管领导审核,局长审批后,局财计科将预算数下发给各单位执行。

预算经批复后,原则上不得新增,特殊情况确须新增的必须报局长审批后方可追加预算。局财计科负责监督各单位支出预算执行和经费支出情况。

第十五条  工会经费的使用。

严格按照《工会法》和《工会章程》规定提取和使用工会经费,用好用足政策,切实维护职工权益,广泛开展职工教育和活动。

第十六条  借款的管理。单位资金不得借给无经济活动关系的单位和个人。局机关个人因公借款1000元以上的,必须由局长审批并在一个月内结清。逾期不结的,在借款人员工资中扣除。

第十七条  加强各类票据管理,确保票据来源合法、内容真实、使用正确,不得使用虚假票据。

第五章  财务审批程序

第十八条  规范支出报批程序,严格实行局长“一支笔”审批制。局机关支出报批程序为:经手人填写《报销费用汇总表》、科室负责人证明,财计科负责人复核,分管领导审核,局长审批。

第六章 专项资金的管理

第十九条  建立专项资金使用管理的申报、审批、验收和监督制度,管好用活专项资金,不得随意挤占和挪用。

第二十条  加强招投标、合同管理、价款结算和支付等环节财务风险控制,保证建设资金安全。严格按照上级主管部门批准的年度资金计划和基本建设支出预算执行。不得挤占、截留、挪用基本建设资金。

第七章  资产管理

第二十一条  货币资金的管理。

1、严格按照中国人民银行《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和国库集中收付制度办理现金、银行存款和国库集中收付的结算。

2、单位银行印鉴必须由两人以上分别保管,不得一人保管和使用。

第二十二条  认真做好往来款项的管理工作,各单位主要负责人和主办会计为主要责任人,每年必须对已发生的债权、债务进行一次清理、追结,对新发生的往来款项,及时还款、结算,提高资金的利用率。

第二十三条  固定资产的管理

1、固定资产采购实行申购制。固定资产是指使用年限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上)的资产。采购办法:各科室因工作需要购置固定资产,须事先提出采购申请,填写《拟办单》,注明品名、规格、型号、用途等具体要求,报分管领导审核、局长同意后,到办公室登记,由办公室和财计科按政府采购目录确定采购形式。

大宗设备添置(单位价值在5万元以上),必须经局长室集体研究决定,属于政府采购目录范围内的物品执行政府采购规定,办理采购手续,统一采购结算;不属于政府采购目录范围的物品购置,由各单位自行采购,监察室和财计科参与。

2、固定资产由办公室指定专人管理,设置资产管理台账,建立固定资产管理卡片,将除不动产以外的固定资产责任到人,由使用人承担日常管理义务。做到资产到人,责任到人。

固定资产一律不准私人侵占,严禁以物易物或赠送、转让。工作人员调离原单位时,必须将借用或领用的设备归还,并由办公室签字确认后方可办理调离手续。

3、建立健全固定资产清查盘点制。年度终了前应由办公室牵头、监察室和财计科进行一次全面清查盘点,确保固定资产账账、账实、账表相符。对盘盈盘亏的固定资产要查明原因,明确责任,按规定办理手续,及时进行账务处理。对清查中发现的问题,应及时采取措施加强管理。

4、加强固定资产处置、出租管理。资产使用部门提出处置申请,经办公室、监察室核实,分管领导审核,报局长同意,按照《国有资产处置管理办法》的规定,进行资产处置,办理核销。任何单位和个人未经批准,不得擅自处置固定资产;公有房屋按照《高邮市公有房屋出租管理办法》的规定出租,预计年租金在1万元(含1万元)以上的,由单位组织公开招租;预计年租金低于1万元的,经市财政局批准后,可参照同地段的价格协议出租。局纪委、监察室、财计科参与。公有房屋租赁期限不般不得超过五年。固定资产变价收入和出租收入按照政府非税收入管理和国库收缴管理的规定,实行“收支两条线”管理。

第八章  财务公开

第二十四条  各单位应当定期通过一定方式实行财务公开制。年初公开全年经费预算安排情况;年终公布年度决算;重大财务事项即时公开,接受干部职工监督。

第九章  财务监管

第二十五条  单位收入必须使用合法有效的收费票据,且收费票据要专人、专帐管理,严格领发、缴销手续。

第二十六条  所属各单位实行财务报表定期报送制。独立核算的局属单位必须于每月10日前向局财计科报送上月会计报表,年初20日内向局财计科报送上年度财务决算,财计科顺延7日作出汇总,上报局长。

第二十七条  所属各单位要建立备案及申报制。应将年度财务收支计划于当年1月底以前报局备案。在年度财务计划执行过程中,因国家政策、经营情况或机构、人员情况发生变化,财务收支计划调整较大的,申报局财计科予以调整。

第二十八条  对所属各单位的内部审计监督,采取定期与不定期相结合的方式,由财计科、监察室共同组织实施,对局属单位每年内部审计一次。特殊情况,适时组织专项审计。

第二十九条  所属各单位应当建立健全现金及各种存款的内部管理制;对应收及暂付款项应当及时清理结算,不得长期挂账,对确实无法收回的应收及暂付款项,要查明原因,分清责任,按有关财务制度的规定进行核销。

第十章  财务纪律

第三十条  违反本制度,造成不良影响的,经局纪委、监察室查实,视情节和产生的后果,对单位(科室)主要负责人和责任人给予党纪、政纪处分;触犯法律的,依法追究相关人员的法律责任。

第十一章    

第三十一条  本制度自发布之日起执行。

第三十二条  本制度的解释由局财计科负责。

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